¿Cómo calcular el punto de equilibrio? Fórmulas y ejemplos

Emprender un nuevo proyecto tiene múltiples dificultades. No solo por la complejidad intrínseca que el implica el riesgo empresarial, si no por que nos enfrentamos a nuevas herramientas y términos. El punto de equilibrio es un caso ejemplar para mostrar esta realidad.

Por eso, en este artículo, nos daremos a la tarea de desglosar este concepto y cómo aplicarlo a través de fórmulas. ¿Empezamos?

¿Qué es el punto de equilibrio? Definición

El punto de equilibrio es el instante preciso en el que una empresa ni gana ni pierde dinero, es decir, cuando sus ingresos coinciden justamente con sus gastos. Esta definición, a simple vista, puede parecer sencilla, pero tiene un profundo impacto en la contabilidad y gestión financiera.

En primer lugar, es fundamental comprender que toda empresa enfrenta costos fijos y costos variables. Mientras que los costos fijos, como el alquiler o salarios, permanecen constantes sin importar el nivel de producción o venta, los costos variables, en contraste, fluctúan según dicho volumen.

Entonces, ¿qué es el punto de equilibrio en economía? Es la cantidad de ventas necesaria para cubrir ambos tipos de costos. Determinar este valor no solo es esencial, sino que, además, proporciona una herramienta para que las empresas sepan cuánto necesitan vender para empezar a generar ganancias.

¿Para qué sirve el punto de equilibrio?

El concepto de punto de equilibrio es esencial para cualquier negocio. ¿Por qué afirmamos esto? Es que esta herramienta es vital para una serie de estrategias, tales como:

• Evaluación de rentabilidad: Al conocer el punto de equilibrio, una empresa puede determinar cuántas unidades necesita vender para cubrir sus Costos totales. Una vez alcanzado, cada venta adicional representa Beneficios.
• Validación de ideas de negocio: Si, al calcular el punto de equilibrio, se descubre que se requiere vender una cantidad poco realista de productos, es probable que la idea no sea viable financieramente.
• Planificación financiera: Establecer el punto de equilibrio ayuda a preparar planes de contingencia, vitales para enfrentar temporadas bajas o situaciones imprevistas.
• Observación de crecimiento: Permite evaluar el desarrollo de la empresa a lo largo del tiempo. Si el punto de equilibrio varía, es indicativo de que se deben hacer ajustes en la estrategia.

¿Cómo calcular el punto de equilibrio?

Para calcular el punto de equilibrio en una empresa o negocio, se necesita considerar tres componentes fundamentales:

1. Costos fijos (CF): Son aquellos gastos que no cambian independientemente del volumen de producción o ventas. Por ejemplo, el alquiler de un local o los salarios de los empleados fijos.
2. Costos variables por unidad (CVu): Estos costos varían proporcionalmente con el volumen de producción. Un ejemplo podría ser el costo de la materia prima por cada unidad producida.
3. Precio de venta por unidad (PVu): Es el precio al cual se vende una unidad del producto o servicio. Por ejemplo, si un zapato se vende a $50, ese es el PVu.

Gracias a estos elementos podemos pasar al siguiente paso: elegir y armar las fórmulas que nos ayudarán en el cálculo.

Fórmulas para calcular el punto de equilibrio

Existen principalmente dos fórmulas para calcular el punto de equilibrio:

Punto de Equilibrio en Unidades (PEu)

El punto de equilibrio en unidades indica cuántas unidades del producto o servicio se deben vender para cubrir todos los costos y no tener ni ganancias ni pérdidas.

Fórmula del punto de equilibrio en unidades

Para calcular el punto de equilibrio en unidades (PEu), se puede usar la siguiente fórmula:

PEu = ^{Costos Fijos}⁄_{(Precio de Venta por unidad – Costos Variables por unidad)}

Por ejemplo, si una empresa tiene costos fijos de $10,000, un precio de venta por unidad de $50 y costos variables por unidad de $30, el cálculo sería:

PEu = ^10,000⁄_{(50 – 30)}

PEu = 500 unidades

Esto significa que la empresa necesita vender 500 unidades para llegar al punto de equilibrio, donde los ingresos cubren exactamente los costos sin obtener ganancias ni pérdidas.

Punto de Equilibrio en Ventas (PEv)

El punto de equilibrio en ventas representa el monto en ventas que la empresa debe alcanzar para cubrir todos los costos.

Fórmula de punto de equilibrio en ventas

En el caso de los puntos de equilibrio en ventas, se utiliza la siguiente fórmula:

PEv = PEu * PVu

Para ejemplificar este caso, sigamos con el caso del ejemplo anterior:

PEv = 500 * 50 = $25,000

Es decir, la empresa debe generar ventas por $25,000 para llegar al punto de equilibrio.

Puntos de equilibrios: Ejemplos

Profundicemos un poco más en los ejemplos de puntos de equilibrio. Para ello, en esta oportunidad, tomaremos el caso de una jugetería. Imaginemos que poseen los siguientes valores:

• Costos fijos (CF): $20,000
• Costo variable por unidad (CVu): $10
• Precio de venta por unidad (PVu): $30

Cálculo del Punto de Equilibrio en Unidades (PEu)

Para el caso de la juguetería, el cálculo se desglosaría de la siguiente manera:

PEu = CF / (PVu – CVu)

PEu = $20,000 / ($30 – $10)

PEu = $20,000 / 20

PEu = 1,000 unidades

Cálculo del Punto de Equilibrio en Ventas (PEv)

Si queremos calcular el punto de equilibrio en ventas, en cambio, la fórmula se llevaría a cabo de la siguiente forma:

PEv = PEu * PVu

PEv = 1,000 * $30

PEv = $30,000

Por lo tanto, esta empresa de juguetes necesita vender 1,000 unidades o generar $30,000 en ventas para cubrir todos sus costos.

¿Cómo graficar el punto de equilibrio?

Ya sabemos qué es y cómo calcular el punto de equilibrio. Pero, ahora nos encontramos con otra dificultad: ¿cómo graficarla si no tenemos una herramienta que automatice el proceso?

Para ello vamos a contar con la ayuda de Excel y algunos datos clave de tu negocio. ¿Empezamos?

1. Preparar la tabla en Excel

Primero, abre Excel y crea una tabla. Esta tabla debe tener cuatro columnas: número de unidades, ventas, costes y utilidades. Estas columnas serán cruciales para tus cálculos posteriores.

2. Llenar la tabla con datos

Ahora, multiplica las unidades y ventas por el precio unitario. Aquí, los costos variables y costos fijos entran en juego. Para obtener los costos totales, sumarás los costos fijos a los costos variables multiplicados por las unidades. Esta operación te mostrará cuánto estás gastando por cada unidad producida.

3. Insertar el gráfico

Una vez que hayas completado tu tabla, es hora de visualizar estos datos. Selecciona tu tabla completa y ve al menú «Insertar» de Excel. Aquí, podrás elegir entre varios gráficos. Elige el que mejor represente tus datos.

4. Analizar la gráfica

Después de insertar tu gráfico, observa donde se cruzan las líneas de «Ventas» y «Costes». Ese cruce es tu punto de equilibrio. Es el punto en el que las ventas cubren todos los costos, ni más ni menos.

¿Qué hacer al alcanzar el punto de equilibrio en el mercado?

Pero, ¿y si ya llegaste al punto de equilibrio? Pues el trabajo no termina aquí. Es vital continuar monitoreando y adaptándose a los cambios del mercado. Presta atención a los siguientes aspectos:

Vigila los costos

Los Costos variables pueden fluctuar. Estos incluyen materias primas, salarios, entre otros. Si estos costos aumentan, el punto de equilibrio se desplaza hacia arriba. Entonces, es esencial ajustar el precio o reducir costos para mantener la rentabilidad.

Usa herramientas analíticas

Es fundamental emplear la fórmula del punto de equilibrio con regularidad. Esto no solo anticipa pérdidas, sino que también permite adaptarse a los cambios del mercado. Una buena herramienta es la gráfica de punto de equilibrio. Esta visualiza el comportamiento de costos e ingresos, facilitando decisiones ágiles.

Mirá hacia el futuro

Alcanzar este punto es un logro, pero no es el final. Se debe mirar hacia el futuro. Establecer metas más allá del equilibrio. Esto podría incluir la diversificación, inversión en marketing o expansión del negocio.

Conclusión

El punto de equilibrio es vital para tener una visión certera sobre el rendimiento de nuestro negocio. Es fundamental tener en cuenta esta herramienta y la información que nos da para optimizar nuestras estrategias empresariales.

Si no quieres realizar este proceso de forma manual, puedes optar por utilizar un Software de Contabilidad que haga esta tarea en tu lugar. En ComparaSoftware, podrás encontrar productos como  Bind, Innova y Macroges.